ERP系统全称为企业资源方案系统,它是树立在信息技术的根底上,对供给链上的实体以及供给、消费、财务、销售等业务流程内部资源的共享和协同,从而为企业各部门决策层、企业基层员工提供系统化、具有决策性的管理平台。该系统的引入,不只能进步管理有效性、降低本钱,给企业带来了庞大的效益,而且也给企业内部控制带来了不可无视的影响及风险。
传统的内部控制制度跟不上展开需求在ERP系统下,传统的会计系统操作程序如会计核算方式、数据处置流程等都发作了较大变化,致使企业内部控制的内容也将发作相应改动。但是,在理论的企业管理过程中许多企业的制度认识还较单薄,相配套的管理制度修订的跟进还不及时,招致管理工作及程序存在破绽,构成企业会计信息或数据失真等现象产生。
内部控制的范围不时扩展在ERP系统下,内部控制的内容有别于传统时期的内部牵制,除去保证会计材料的完好性、进步会计的剖析决策才干和工作效率,树立科学的岗位义务制,避免糜费和作弊行为等共同内容外,其范围将进一步扩展,主要表往常:对系统开发过程的控制、系统权限的控制、网络系统平安的控制、数据编码的控制以及对调用和修正程序的控制等,同时,由于会计数据也需人为输入、会计软件需求人工中止管理和维护,因而,维护人员与计算机操作人员的内部牵制,计算机操作管理、系统管理员、系统维护人员等的岗位职责等也被归入内部控制的范畴。
传统的内部控制方式发作改动在ERP系统下,会计凭证的正确性不再需求经过账证相符、账账相符、账实相符等内部控制方式来保证数据的正确性,只需将原始数据输入计算机后便能完成会计数据的全面共享,自动生成许多所需帐表,事半功倍。
那么,内部控制的方式便应转移到计算机内部,如编制科目汇总表、试算均衡检查、总账和明细账的核对、余额和发作额均衡检查等。由于会计电算化的水平不同。程序化控制的数量也会有所不同,普通来说,电算化水平越高,采用的程序化控制央求也越多。
传统的内部控制重点有所转移在ERP系统下,会计工作的绝大局部将由计算机系统中止处置,企业内部控制的重点相对传统会计的内部控制必定有所转移,所以控制重点将在会计信息的输入输出控制、人机交互处置的控制、计算机系统间的衔接控制、组织构造和人力资源管理等方面中止强化,特别是原始数据的输入。在电算化系统中,电子数据是由会计软件对原始数据中止处置后生成的,其输出数据的正确性与输入数据的正确水平息息相关。因而,确保输入数据的精确性成为保证会计信息质量真实、完好、精确的根本前提;
其次,计算机系统是由岗位人员中止维护、管理、控制的,严厉管理计算机的系统密码,严厉划分管理人员操作权限,健全计算机硬件和软件的日常维护以及在扫除缺陷时的管理措施,也是内部控制的重点,只需这样才干保证会计数据的平安性和完好性。
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